¿Qué es el formulario K-1 y cómo presentarlo?

Un formulario K-1 es un documento de impuestos que informa sobre los ingresos, deducciones, créditos y otros elementos de información de asociaciones, corporaciones S, fideicomisos y patrimonios a sus socios, accionistas, beneficiarios y otorgantes.

Al proporcionar información detallada sobre los ingresos imponibles del contribuyente, la obligación tributaria y otros elementos fiscales críticos, la información documentada en el Schedule K-1 tiene una importancia significativa. En este artículo, profundizaremos en los fundamentos del formulario k-1, arrojando luz sobre su propósito, las personas obligadas a presentarlo, las razones subyacentes para su presentación y una guía paso a paso para completarlo con precisión.

¿Qué es un IRS Schedule K-1?

El formulario K-1 es un documento fiscal federal para informar sobre los ingresos, pérdidas, deducciones y créditos de una entidad de traspaso a sus socios o accionistas. Las entidades de traspaso son empresas que no pagan impuestos a nivel de entidad. Así que, los ingresos, pérdidas, deducciones y créditos de la empresa recaen en los socios o accionistas, quienes los informan en sus declaraciones de impuestos.

¿Para qué se utilizan los formularios K-1?

Las empresas completan los formularios fiscales K-1 para informar sus ingresos, deducciones y créditos derivados de la actividad comercial. El IRS utiliza esta información para calcular los impuestos adeudados por la empresa. Las personas que son socios en una empresa también utilizan los formularios fiscales K-1. El formulario informa la parte proporcional de los ingresos de la empresa correspondiente al individuo.

¿Cuándo debo recibir mi Schedule K-1?

Si eres miembro de una entidad de traspaso, debes recibir tu Schedule K-1 a más tardar el día 15 del tercer mes siguiente al final del año fiscal. Por ejemplo, si el año fiscal terminó el 31 de diciembre de 2021, debes recibir tu Schedule K-1 antes del 15 de marzo de 2022. Debes comunicarte con las entidades de negocios de traspaso si no recibes tu Schedule K-1 para la fecha límite.

¿Qué debes hacer cuando recibas tu formulario de impuestos K-1?

Cuando recibas tu K-1 para impuestos, hay algunas cosas que debes hacer para asegurarte de completarlo correctamente.

• En primer lugar, debes asegurarte de que toda la información del formulario sea correcta. Esto incluye tu información personal, así como información sobre tu inversión.
• Deberás firmar y fechar el formulario si todo es correcto.
• Una vez que el formulario esté completo, deberás enviarlo a la dirección indicada.
• Deberías recibir una confirmación del IRS una vez que hayan recibido tu formulario.
• Luego, deberás presentar tus impuestos, incluyendo tu formulario K-1.

Si tienes preguntas sobre tu formulario de impuestos K-1, comunícate con un profesional de impuestos o con el IRS para obtener más información.

Tipos de ingresos y deducciones

En el Schedule K-1 pueden aparecer muchos tipos diferentes de ingresos y deducciones. Los tipos específicos de ingresos y deducciones que se informan variarán según el tipo de entidad de traspaso.

Ingresos

• Ingresos ordinarios
• Ingresos por intereses
• Ingresos por dividendos
• Ganancias de capital
• Pérdidas operativas netas
• Contribuciones caritativas
• Impuestos extranjeros

Deducciones

• Gastos comerciales
• Depreciación
• Amortización
• Gastos de interés
• Impuestos
• Contribuciones caritativas

Otra información

Además de los ingresos y deducciones, el Schedule K-1 también puede informar otros datos, como:

• Saldo de cuenta de capital
• Base en el interés de la asociación
• Porcentaje de propiedad del accionista
• Información sobre la entidad de traspaso, como su nombre, dirección y número de identificación del contribuyente

Si eres socio de una asociación o accionista de una corporación, debes comunicarte con la entidad de traspaso para ver qué información están informando en el Schedule K-1. También debes consultar a un profesional de impuestos para asegurarte de informar correctamente tus ingresos y deducciones en tus propias declaraciones de impuestos.

¿Quién debe presentar un formulario K-1?

Los socios, accionistas, beneficiarios y otorgantes de una asociación comercial, corporaciones S, fideicomisos y patrimonios deben presentar un formulario Schedule K-1. Debes enviar el formulario con la declaración de impuestos personales del contribuyente.

Formulario K-1 para una asociación

Deben presentar la declaración de impuestos de la asociación (Formulario 1065, "Declaración de ingresos de los Estados Unidos de la asociación") y el K-1 correspondiente. Esto informa al Servicio de Impuestos Internos la participación del socio en los ingresos, ganancias, pérdidas, deducciones, créditos y responsabilidades. Este formulario requiere:

• Información de la empresa.
• Información sobre los socios, incluyendo sus nombres, direcciones y números de identificación del contribuyente.
• Tipo de socios.
• La participación del socio en las ganancias, pérdidas, capital y responsabilidades al principio y al final del año fiscal.
• Análisis de la cuenta del miembro (cómo evoluciona y cambia el saldo durante el período).
• Participación del miembro en los ingresos.
• Ingresos exentos de impuestos y gastos no deducibles.

Anexo K-1 para corporaciones S

Una corporación S presenta una declaración de impuestos anual utilizando el Formulario 1120-S, "Declaración de impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos para una corporación S". También deben presentar el Schedule K-1 correspondiente, donde se debe informar el porcentaje de ingresos, ganancias, pérdidas, deducciones y créditos de cada accionista. Este formulario requiere:

• Información sobre la corporación.
• Nombre del accionista, dirección y otra información.
• Porcentaje de propiedad del accionista durante el año fiscal.
• Participación del accionista en los ingresos.
• Ingresos exentos de impuestos y gastos no deducibles.

La información necesaria para completar el formulario se encuentra en la declaración de impuestos de la empresa y en los estados financieros.

Formulario K-1 para una sociedad de responsabilidad limitada

Estas empresas son algo diferentes en términos fiscales: pueden presentar sus impuestos como asociaciones o como propietarios únicos ante las autoridades fiscales federales. Si tu LLC presenta impuestos como una asociación, debes presentar un documento de impuestos K-1 (Formulario 1065).

#SabíasQue Las LLC unipersonales deben informar como si fueran propietarios únicos, utilizando el Anexo C. En este caso, no es necesario presentar el Schedule K-1.

El formulario de impuestos informa los ingresos de la asociación, que es la participación de cada miembro en los ingresos, deducciones y elementos de crédito fiscal del negocio.

Anexo K-1 para fideicomisos y patrimonios

Los fideicomisos y patrimonios pueden decidir si pasan los ingresos a sus beneficiarios o no. Si lo hacen, el patrimonio debe presentar su Schedule K-1 junto con el Formulario 1041, "Declaración de impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos para patrimonios y fideicomisos". El K-1 1041 se utiliza para "informar la parte del ingreso, créditos, deducciones, etc., del patrimonio o fideicomiso que corresponde a un beneficiario". Este formulario tiene una segunda página con los códigos pertinentes del Schedule K-1 que debes completar. Este formulario requiere lo siguiente:

• Información sobre el patrimonio o fideicomiso.
• Información sobre el beneficiario.
• Participación del beneficiario en los ingresos, deducciones, créditos y otros elementos del año fiscal actual.

Cómo completar los formularios de impuestos K-1

Todos los K-1 tienen tres partes:

Parte I

Aquí debes agregar información sobre la empresa/asociación/patrimonio. La información incluye:

• Número de EIN.
• nombre (para patrimonios)
• dirección completa
• número de acciones (para corporaciones)

Parte II

Aquí debes agregar información sobre el socio/accionista/beneficiario de la empresa. La información incluye:

• Número de identificación
• nombre
• dirección completa
• número de acciones y préstamos (para corporaciones)
• tipo de socio, pérdidas y acciones (para asociaciones)

Parte III

Aquí debes especificar la participación del socio/accionista/beneficiario en las finanzas del negocio o fideicomiso. La información incluye:

• ingresos
• dividendos
• créditos
• ganancias
• deducciones
• ajustes fiscales

Cómo presentar un formulario K-1

Los socios y accionistas deben adjuntar esta información a su declaración de impuestos personales (es decir, el formulario 1065 o 1120S).

#SabíasQue La forma más sencilla de presentar los formularios es utilizando la plataforma electrónica del IRS o software de preparación de impuestos. Alternativamente, si te sientes un poco nostálgico, puedes ir a la oficina de correos y enviarlos por correo.

Cuándo presentar tu Anexo K-1

En general, debes presentar tu Schedule K-1 en la misma fecha límite que tu declaración de impuestos individuales. Para la mayoría de los contribuyentes, esto es en abril. Sin embargo, si estás solicitando una extensión para tu declaración de impuestos, también tienes más tiempo para presentar tu Schedule K-1. Si no estás seguro de cuándo presentar tus impuestos o tienes preguntas específicas, te recomendamos hablar con un profesional de impuestos o contactar directamente con el IRS para obtener asistencia adicional.

Consejos para completar el Formulario K-1

• Solicita ayuda si la necesitas: Contrata a un profesional de impuestos o a un contador experimentado para asegurarte de que los formularios contengan información precisa en tu proceso de presentación de impuestos.
• No olvides incluir el formulario: Debes adjuntar tu Programa K-1 a tu declaración de impuestos personal. De lo contrario, el IRS no lo aceptará. No dejes que tu mala memoria te haga pagar multas por presentar tardíamente.
• Utiliza el formulario de impuestos correcto: Existen diferentes versiones del formulario de impuestos, uno para empresas, que debe referirse al Formulario 1065, y otro para corporaciones S, que debe hacer referencia al Formulario 1120S. ¡No los confundas!
• Siempre recibirás un Formulario K-1 del IRS: Siempre que seas socio o accionista de una empresa que opera como entidad de paso, recibirás un Programa K-1, incluso si la empresa ha tenido pérdidas durante el año fiscal.
• No te preocupes por los espacios en blanco: Es posible que no tengas que completar todo el formulario de impuestos, ya que el formulario abarca una amplia variedad de situaciones que no necesariamente se aplican a todos los negocios.

Es hora de presentar tu K-1

Ahora sabes cómo presentar el formulario de impuestos K-1 y lo que debes presentar junto con tus declaraciones de impuestos personales si eres parte de una entidad de transferencia. Y aunque existen diferentes formas de K-1, toda la información que necesitas para completarlas se encuentra en la declaración de impuestos de tu negocio y en tus estados financieros. Finalmente, no olvides adjuntar tu formulario de impuestos a tu declaración individual y busca asesoramiento fiscal de un experto para el pago de impuestos sobre tus ingresos.