Formulario 3800, crédito comercial general: guía definitiva

El formulario 3800 es vital en la temporada de impuestos. Esta forma del IRS te ayudará si tienes o diriges una pequeña empresa, ya que te permitirá aprovechar el crédito comercial general. Sigue leyendo para obtener más información sobre el crédito comercial general y la forma 3800 y cómo pueden ser una ventaja para tu negocio.

¿Qué es el formulario 3800?

El formulario 3800 es una forma del IRS que se utiliza para registrar créditos fiscales para empresas. Estos créditos fiscales se utilizan para reducir la obligación tributaria de una empresa durante la época de declarar impuestos o para aumentar un posible reembolso de impuestos.

#SabíasQue Una empresa puede aprovechar un crédito fiscal a menudo.

¿Qué es el crédito fiscal comercial general?

Una vez que una empresa calcula todos sus créditos fiscales, este número agregado es el total de los créditos fiscales individuales que una empresa puede tomar durante un año fiscal. La ley de impuestos comerciales permite utilizar los créditos fiscales remanentes de años anteriores que podrían no haberse utilizado porque excedieron el límite.

¿Quién es elegible para el crédito comercial general?

El IRS te permite calcular cuántos créditos fiscales puedes reclamar en un año usando el Formulario 3800. Si planeas reclamar más de uno de los siguientes créditos fiscales, debes completar el Formulario 3800. Una lista parcial de calificadores incluye:

• Crédito de inversión (Formulario 3468)
• Crédito de oportunidad de trabajo (Formulario 5884)
• Crédito de productor de biocombustible (Formulario 6478)
• Crédito de acceso para discapacitados (Formulario 8826)
• Crédito de empleo de la zona de empoderamiento (Formulario 8844)
• Crédito para los impuestos del empleador del Seguro Social y Medicare pagados sobre ciertas propinas de empleados (Formulario 8846)
• Crédito por los costos iniciales del plan de pensiones de pequeños empleadores (Formulario 8881)
• Crédito por instalaciones y servicios de cuidado infantil proporcionados por el empleador
• retención de empleados (Formulario 5884-A)
• Crédito del empleador por licencia familiar y médica pagada (Formulario 8994)

Para una lista completa, consulta el sitio web del IRS.

¿Quién debe llenar el formulario 3800?

Cualquier empresario que sea elegible para un crédito fiscal y quiera tomarlo al presentar sus impuestos debe completar la forma 3800. Para que un negocio sea elegible para un crédito fiscal, debe participar en una actividad que lo haga elegible. Estas actividades pueden ser de distintos tipos:

• Transacciones comerciales
• Inversiones comerciales
• Producción de ingresos para el negocio

Para tomar estos créditos fiscales con el IRS deberás estar preparado para demostrar tu elegibilidad.

Instrucciones

Completar este formulario puede ser complicado. A diferencia de muchos de las otras formas del IRS, el 3800 requiere que llenes y revises otras formas.

#CaminoTip Te recomendamos trabajar con un profesional de impuestos.

Calcula tu obligación tributaria regular

Antes de calcular tu crédito comercial general, primero debes calcular tu obligación tributaria regular. Puedes calcularla conociendo los ingresos de tu negocio y cualquier deducción. El IRS ofrece un atajo, según la estructura de tu negocio. Las opciones incluyen:

• Anexo C para una empresa unipersonal
• Formulario 1065 para una sociedad o sociedad de responsabilidad limitada
• Formulario 1120 para una corporación C
• Formulario 1120S para una corporación S

Una vez que conozcas este número de obligación tributaria regular, lo registrarás en la Parte II, Línea 7 del formulario 3800.

Calcula el Impuesto Mínimo Alternativo

El código tributario tiene algo llamado impuesto mínimo alternativo (AMT por sus siglas en inglés). El AMT obliga a las empresas de altos ingresos a pagar su parte de impuestos. Los créditos fiscales comerciales generales no se pueden usar para reducir su AMT esperado. Calcular tu AMT puede ser complejo porque debe agregar algunas deducciones y ajustes para llegar al total. Te recomendamos trabajar con un profesional de impuestos.

Calcula el crédito fiscal comercial general permitido

Para calcular tu crédito fiscal comercial general, ya debes conocer la obligación tributaria regular de tu empresa y el impuesto mínimo alternativo. Hay una fórmula creada por el IRS que te ayuda a calcular este número. Por lo general, la regla es que el crédito fiscal comercial general no puede exceder tu impuesto sobre la renta neto, menos la mayor de algunas opciones, que incluyen:

• Tu impuesto mínimo tentativo
• 25% de tu obligación tributaria regular neta que es más de $25,000

Tomas tu obligación tributaria regular menos ciertos créditos tributarios no reembolsables para llegar a tu impuesto regular neto.

Créditos comerciales transferidos

Los créditos comerciales transferidos de un año anterior son una parte importante de tu crédito fiscal comercial general. Regístralos usando la Parte III del Formulario 3800. El IRS insiste en que primero debes usar tus créditos o deducciones transferibles más antiguas o las perderás.

Toma traspasos o remanentes en tu forma

Si no puedes tomar un crédito fiscal específico en el año fiscal actual, puedes usar un traspaso de un año anterior. Esto te permite reducir la carga fiscal de tu año actual. Mientras sigas siendo elegible para ellos, algunos incentivos fiscales comerciales generales pueden durar hasta por 20 años. Debes saber que un remanente solo es bueno para reducir tu obligación tributaria a cero. No significan una devolución.

¿Cómo agrego el formulario 3800 a mi declaración de impuestos?

Los créditos fiscales generales que enumeres en la forma 3800 se sumarán, luego ese monto lo agregarás a la Parte II, línea 38 de tu forma de declaración de impuestos. Los siguientes negocios pagan sus impuestos a través de declaraciones de impuestos personales:

• Corporaciones S
• Propietarios únicos
• LLCs
• Sociedades

En este caso, debes informar el crédito fiscal utilizando el Anexo 3 del Formulario 1040 en la línea 6. Una corporación debe informar los créditos fiscales comerciales utilizando declaraciones de impuestos corporativos utilizando el Formulario 1120, Anejo J, Parte I, línea 2b.

Otras consideraciones del formulario 3800

Límites de los créditos fiscales

La ley fiscal del IRS limita la cantidad de créditos fiscales para los que una empresa es elegible. Los límites se basan en tu responsabilidad fiscal general, que es la cantidad que debes en impuestos al año. Cuando aplicas tus créditos fiscales, lo haces en un orden específico que exige el IRS:

• Primero, los créditos remanentes de un año anterior
• Luego, los créditos fiscales generales del año en curso
• Finalmente, los créditos remanentes

Traspasos de impuestos de créditos fiscales no utilizados

Es normal tener más créditos para los que eres elegible como empresa. Es bueno recordar que con el formulario 3800 puedes trasladar los créditos fiscales no utilizados a años futuros. También puedes transferir créditos fiscales a años anteriores según sea necesario.

¿Cómo calculo los montos transferidos para el formulario 3800?

En primer lugar, es importante comprender los montos transferidos. La ley del código tributario del IRS permite a las empresas tomar deducciones, créditos o pérdidas no utilizadas y transferir esos montos a un año fiscal futuro. Por lo tanto, si te sobraron créditos fiscales o pérdidas comerciales de los impuestos del año pasado, esto podría suceder porque los montos fueron en realidad mayores de lo permitido en un solo año. Revisa las formas de impuestos del año anterior. Los créditos fiscales o los montos remanentes no permitidos deben aparecer ahí. Deberás informar al IRS en una declaración requerida para que puedas continuar con el año en curso y utilizar el crédito fiscal o la pérdida como parte de los impuestos de este año.  

*Este artículo pretende ser meramente informativo, no debe ser considerado como un consejo financiero o fiscal.