Cómo calcular las ganancias retenidas

Es común que los empresarios sepan cómo calcular las ventas y los ingresos, pero puede que algunos no sepan cómo calcular las ganancias retenidas. También es posible que más de un empresario no sepa exactamente cuáles son las ganancias retenidas.  Y esto ocurre porque las ganancias retenidas pueden no ser relevantes para entidades comerciales más pequeñas, como empresas unipersonales o LLCs de un solo miembro. Sin embargo, otras empresas con múltiples propietarios y/o inversores necesitarán saber qué son las ganancias retenidas, cómo calcularlas y en qué se pueden usar. Como pronto descubrirás, las ganancias retenidas son algo que a cualquier empresario le encantaría tener. Las ganancias retenidas no solo indican que un negocio es rentable, sino que también son una gran oportunidad para recompensar a los propietarios, lanzar un nuevo producto o reinvertir en el negocio.

¿Qué son las ganancias retenidas?

Las ganancias retenidas se definen simplemente como el ingreso neto total que queda después de que todos los accionistas reciben dividendos. Las ganancias retenidas solo existen, entonces, si una empresa obtiene ganancias. Esto se debe a que los dividendos solo se pagan si queda dinero después de pagar todos los gastos. Cuando una empresa tiene dinero excedente después de pagar todos los gastos, esta ganancia se puede utilizar de varias maneras. A menos que se especifique en los contratos de inversión, las empresas no tienen que pagar dividendos. Los inversores/dueños también pueden acordar renunciar a recibir dividendos a favor de utilizar las ganancias para otros fines. Sin embargo, muchos inversores/dueños prefieren recibir dividendos cuando están disponibles, porque muchos estados permiten que los dividendos sean tratados como ingresos libres de impuestos. 

Cómo calcular las ganancias retenidas

Los empresarios que quieran saber cómo calcular las ganancias retenidas solo necesitan comprender una fórmula bastante simple. 

Ganancias retenidas = Ganancias retenidas del periodo inicial + Ingresos netos - Dividendos en efectivo - Dividendos en acciones

Las ganancias retenidas son un cálculo continuo. En otras palabras, comienzas el cálculo tomando cualquier ganancia retenida que la compañía ya tenga, agregando ingresos netos y luego restando los dividendos en efectivo y acciones. Los ingresos netos son simplemente todos los ingresos que ha obtenido una empresa menos todos los intereses, impuestos y gastos en los que incurre. Básicamente, es la ganancia pura que una empresa obtiene en un período particular. 

Cómo calcular las ganancias retenidas: un ejemplo

La forma más fácil de entender cómo calcular las ganancias retenidas es mirar un ejemplo con montos en dólares.  Supongamos que para este ejemplo, una empresa está intentando calcular sus ganancias retenidas para el segundo trimestre de 2020 (para los meses de abril, mayo y junio). Este negocio hipotético tiene cuatro dueños/accionistas iguales y no tiene inversores externos. Estos dueños han decidido que pagarán a cada persona un dividendo en efectivo del 5% del ingreso neto de cada trimestre (si corresponde). Eso significa que los dividendos totales en efectivo de la empresa equivaldrán al 20% de los ingresos netos. Nuestro negocio de ejemplo tampoco paga dividendos en acciones. Teniendo en cuenta la fórmula y las abreviaturas anteriores, supongamos que nuestro negocio de ejemplo registró estos números para el segundo trimestre:

Ganancias retenidas del periodo inicial: $ 70,000

Ingresos netos: $ 35,000

Dividendos en efectivo: $ 7,000 (20% del ingreso neto)

Dividendos en acciones: $ 0

Por lo tanto, para calcular las ganancias retenidas para esta compañía hipotética, se haría este cálculo:

Ganancias retenidas = $70,000 + $35,000 - $7,000 - $0

En este ejemplo, las ganancias retenidas de la compañía serían $98,000.

¿En qué se pueden reinvertir las ganancias retenidas?

Una empresa puede usar las ganancias retenidas de varias maneras.

• Primero, los propietarios pueden decidir que quieren pagar dividendos adicionales. Esta podría ser una gran opción si hay un exceso de ganancias retenidas.
• Una empresa puede decidir distribuir más dividendos para recompensar a los accionistas después de un trimestre muy exitoso, o como un tipo de bono al final o al comienzo de un año calendario/fiscal.
• Las ganancias retenidas también se suelen usar para invertir en la expansión del negocio. Este exceso de efectivo puede ayudar a financiar el costo de comprar más inventario o contratar más empleados en un esfuerzo por aumentar aún más los ingresos. 
• Las ganancias retenidas se pueden reinvertir en la empresa en forma de tecnología y equipos necesarios para lanzar un nuevo producto y/o servicio. Incluso se pueden usar para comprar otro negocio o para expandirse a un nuevo territorio.
• Algunas empresas pueden optar por tomar ganancias retenidas y pagar sus deudas pendientes, como puede ser el arrendamiento de equipos, saldos de tarjetas de crédito comerciales o préstamos comerciales. 
• Finalmente, las ganancias retenidas también pueden guardarse como reservas de efectivo en caso de gastos imprevistos o una caída inesperada en los ingresos. Como ha demostrado la pandemia de coronavirus, nunca es una mala idea tener un colchón de efectivo a la mano.

Ganancias retenidas vs capital de los accionistas vs ingresos

Aunque ahora sabes cómo calcular las ganancias retenidas, es importante que no las confundas con otros términos contables.  Dos términos que a menudo se confunden con las ganancias retenidas son los ingresos y el patrimonio neto. Los ingresos están directamente relacionados con las ganancias retenidas, mientras que el patrimonio neto es un cálculo completamente diferente. 

Ingresos

Los ingresos son todas las ganancias que una empresa genera a partir de las ventas de sus productos o servicios. Es la cantidad de dinero que una empresa recibe durante un período de tiempo determinado. No toma en cuenta los gastos incurridos para generar estas ganancias. Los ingresos son importantes calcular las ganancias retenidas, ya que se utilizan para calcular los ingresos netos. El ingreso neto es el ingreso menos todos los intereses, impuestos y gastos. Recuerda que las ganancias retenidas son básicamente las ganancias acumuladas para una empresa. Son las ganancias que la compañía obtuvo durante un tiempo en particular (por ejemplo, un trimestre) más las ganancias retenidas que tenía al comienzo de ese período de tiempo.

Capital de los accionistas

El capital de los accionistas (o shareholders’ equity en inglés), por su parte, es un cálculo que muestra qué parte de la empresa posee cada accionista. Esto puede representarse por un porcentaje, pero también puede calcularse en dólares. Para conocer el capital de los accionistas, primero debes saber cuál es el patrimonio total de la empresa. Esto se hace tomando los activos totales de la compañía y restando sus pasivos totales. Luego, simplemente aplica el porcentaje de propiedad de cada accionista para calcular su patrimonio individual. Usemos nuestro ejemplo anterior. Nuestra hipotética compañía tenía cuatro dueños/accionistas iguales, por lo que cada uno posee el 25% de la compañía. Si los activos totales de una empresa son de $1 millón y sus pasivos totales son de $500,000, entonces el patrimonio de cada accionista individual sería de $125,000. Se calcularía de esta manera:

$1 millón (activos totales) - $500,000 (pasivos totales) = $500,000 (capital de la compañía)

Entonces: 

$500,000 (capital total) x 25% (porcentaje de cada accionista) = ​​$125,000

Ahora sabes cómo calcular tus ganancias retenidas

Muchos empresarios están muy familiarizados con los ingresos y gastos, pero muchos pueden no saber cómo calcular las ganancias retenidas. Si bien este término contable solo es realmente aplicable para empresas con múltiples dueños/accionistas, sigue siendo algo con lo que todos los empresarios deben estar familiarizados. Al comprender cómo calcular las ganancias retenidas, estarás mejor preparado para ver no solo dónde se encuentra tu empresa, sino también saber qué puede hacer con ese dinero. En Camino Financial siempre hacemos nuestro mejor esfuerzo para ayudar a las pequeñas empresas a entender términos financieros y de negocios. Además, ofrecemos préstamos accesibles para pequeñas empresas. Así ayudamos a impulsar a las pequeñas empresas hacia el éxito para cumplir con nuestro lema de "No cerramos las puertas a ningún negocio". Si quieres aprender más formas de que tu pequeño negocio alcance el éxito, sigue leyendo:

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